一、考试性质
税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试方针
本考试大纲的拟定力求反映税务硕士专业学位的特征,科学、精确、标准地测评考生税收学的根柢本质和归纳才能,具体查询考生对税收基础理论、我国税制实务与税收打点准则的掌控与运用,为国家培育具有杰出作业道德和作业本质、具有较强分析疑问与处置疑问才能的高层次、使用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上查验考生对税收学原理、我国税制实务、我国税收打点准则等常识掌控的程度和运用才能。三个层次的根柢需求别离为:
1.了解回想:对税收理论与准则规则的回想方面的查核。
2.分析判别:用税收根柢理论与准则规则来分析判别某一具体观念和疑问。
3.归纳运用:运用所学的税收理论和准则规则来归纳分析具体实习疑问。
三、考试方法和试卷规划?
1.试卷满分及考试时刻
本试卷满分为150分,考试时刻为180分钟。
2.答题方法?
答题方法为闭卷、书面考试。试卷由试题、答题卡和答题纸构成,选择题和判别题的答案有必要涂写在答题卡上,其他标题的答案有必要写在答题纸相应的方位上。考生不得带着具有存储功用的核算器。
3.试卷规划
税收学原理查核的比例为40%,分值为60分;
我国税制实务查核的比例为40%,分值为60分;
我国税收征控准则查核的比例为20%,分值为30分。???
四、考试内容
(一)税收学原理
1.税收的来历与打开
国家、财务与税收的发生;我国税收的来历与打开;西方税收的来历与打开。
2.税收的涵义
国家的公共权力与税收;税收与剩下产品价值;税收的本质;税收的特征。
3.税收原则
税收的公正原则;税收的功率原则;税收的财务原则。
4、税收担负及其转嫁与归宿
微观税负与微观税负;影响税收担负的要素;税负转嫁与归宿的概念、方法;税负转嫁与归宿的部分均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增加与经济增加的有关性分析。
5、税收效应
税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的微观效应。
6、税制规划分析与比照
税制规划的概念;税制规划的分类及特征分析;税制规划的抉择要素;世界各国的税制规划格局分析。
7、中心与当地的税收联络
正确处置中心与当地税收联络的一般原则;税收立法权和打点权的区别;税种的区别、税收打点机构的设置。
8、世界税收
税收统辖权与世界税收协议;居民身份招认规则;非居民各项所得的纳税权分配规则;避免两层纳税的办法及外国税收抵免准则;世界躲避税及其防备办法。
(二)我国税制实务
1.税制要素?笆辗掷?br>
交税责任人;纳税目标;税率;交税环节和交税期限;税收优惠;税收分类办法及其品种。
2.流转税根柢理论及准则规则
增值税根柢理论及准则规则;花费税根柢理论及准则规则;运营税根柢理论及准则规则;关税根柢理论及准则规则;车辆置办税的准则规则等。
3.所得税根柢理论及准则规则
公司所得税根柢理论及准则规则,自个所得税根柢理论及准则规则。
4.工业行为税准则根柢理论及其准则规则。包括,工业行为税的性质、分类及其特征;房产税,乡镇土地运用税,耕地占用税,城市维护缔造税;教育费附加;印花税;本钱税;土地增值税;车船税;契税等的根柢理论与准则规则。
(三)我国税收征控准则
1.税收征管概论?
税收征管的概念、意图与原则,税收征控准则的特征等。
2.税收征控准则
税务打点准则,税款征收准则,税务稽察准则;税务行政处置与税收刑法准则,税务争议处置准则等。
3.交税效能
交税人权力维护;交税效能机构设置,交税效能的内容等。
2022年硕士研讨生招生考试大纲:考试大纲 | 山东大学433税务专业基础考试大纲